연말정산 근로소득 소득공제 항목_QA

연말정산 근로소득 소득공제 항목_QA

연말정산에서 커다란 공제율을 담당하고 있는 인적공제에 에 대해 알아보겠습니다. 인적공제는 형제자매사이에서 부양가족으로 부모님을 누가 넣는 것이 좋을지 등으로 절세 혜택이 많이 바뀔 수 있으므로 계획을 잘 짜야 되는 분야이기도 하고 소득요건이 해당이 되지 않거나 중복으로 공제를 받았다가 다시 토해내는 사례가 제일 많은 곳이기도 합니다. 인적공제에 해당되면 기본적으로 인당150만원을 공제받게 되는데요, 기준과 조건에 에 대해 알아보겠습니다.

연말정산시 근로자 본인과 기본적으로 생계를 같이 하는 가족들에 관하여 인당 세금을 공제해 주는 제도로 소득능력이 없는 가족들을 부양하는 근로자의 편의를 지향하기 위해 제작된 제도입니다. 인적공제는 기본공제와, 추가공제로 나뉘어지며 가장먼저 기본공제 대상이 되야 추가로 공제추가공제를 받으실수 있습니다.

개인연금저축

Q 개인연금저축을 해지한 연도에도 소득공제 가능한가요? A 안됩니다. 중도해지 시 불입액에 대하여는 소득공제를 받을 수 없습니다. Q 개인연금저축과 연금저축에 둘 다. 가입하여 납입한 경우 중복공제 가능한가요? A 네. 가능합니다. 개인연금저축은 소득공제로, 연금저축은 연금계좌세액공제로 하나하나씩 적용받을 수 있습니다. Q 기본공제를 적용받는 배우자의 개인연금저축납입액에 대해서도 공제받을 수 있나요? A 안됩니다.

근로자 본인 명의의 불입액만 공제가능합니다. Q 소득공제받은 연금예금 일부를 해약하는 경우 추징세액이 발생하나요? A : 네. 이미 불입하여 연말정산 시 소득공제를 받은 금액에 대해서만 추징세액이 부과됩니다.

추가공제 대상 및 조건

본인, 배우자, 부양가족 에게 인적공제 기본공제 를 적용한 뒤, 추가로 공제를 받을 수 있는 방법이 있습니다. 인적공제 기본공제를 받은 대상자가 아래 경우에 해당하면, 추가공제 대상자가 되는 것입니다. 추가공제 대상자 경로우대자, 장애인, 부녀자, 한부모 각각의 경우에 관하여 철저히 조사해 보도록 하겠습니다. 추가공제 경로우대자 경로우대자 에 해당할 경우 1명당 연 100만원의 공제를 받을 수 있습니다.

경로우대 공제대상 의 조건은 만 70세 이상일 경우로, 기본공제 를 받은 부양가족이 70세 이상인 경우 경로우대 공제를 추가로 받을 수 있습니다. 만약, 경로우대자가 사망하였을 경우 연말정산 시 인적공제를 받을 수 있을까요? 과세기간인 작년 경로우대자가 생존하고 있었다면 기본공제 및 추가공제 를 받을 수 있습니다.

건강고용 보험료

Q 입사 전 지역가입자로서 납부한 건강보험료도 공제받을 수 있나요? A 안됩니다. 건강보험료는 근로제공기간 중에 납부한 것에 한하여 공제 가능합니다. 국민연금은 지역가입금액도 공제 가능 Q 근로자가 부담할 건강보험료 회사가 제공한 경우에도 공제받을 수 있나요? A 네. 가능합니다. 다만, 근로소득으로 보지 않는 단체보장성보험은 급여에 포함되지 않으며 또한 보험료 공제대상에 해당하지 않습니다. Q 부양가족 명의로 납부한 지역 건강보험료도 특별소득공제가 가능한가요? A 안됩니다.

본인 명의로 납부된 건강보험료만 공제받을 수 있는 것이므로, 부양가족 명의로 납부한 지역 국민건강보험료는 특별소득공제 대상이 아닙니다.

인적공제 QA

인적공제의 판정 시기는 제대로 언제인가요? 해당 연도 사망이나 결혼 시 공제 가능한가요?

공제대상들이 해당여부의 판정은 해당 과세기간의 종료일인 12월 31 일일입니다. 2023년의 연말정산인 경우 2023년 12월 31일이 기준이 되겠네요 2023년도에 죽은 사람이 있다면 그해23년까지 인적공제에 해당됩니다. 물론 기본대상자조건에 부합해야 추가공제까지 가능하며 2023년도에 결혼을 했다면 해당 연도 배우자 공제도 가능합니다.

근로자의 배우자의 형제자매는 기초 공제대상이 되나요? 근로자의 형제자매, 배우자의 형제자매 모두 기본공제 대상에 포함됩니다. 하지만 형제자매의 배우자(형수, 제수)는 기본공제에 포함이 안됩니다. 재혼은 했는데 배우자가 종전의 배우자 사이에 낳은 아이도 직계비속에 해당이 되나요?

해당됩니다. 배우자의 전 자식도 직계비속으로 기본공제가 가능합니다.

자주 묻는 질문